El plazo máximo para que las Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL) y cooperativas del Régimen Tributario Especial (RTE) actualicen su registro web vence el 30 de junio de 2026. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) advirtió que las cerca de 20.000 entidades que incumplan este trámite obligatorio perderán de inmediato sus beneficios fiscales y serán trasladadas al régimen ordinario, tributando como sociedades comerciales comunes.
🚨 Consecuencias de no actualizar el registro
- Pérdida de beneficios: La entidad dejará de aplicar a la tarifa preferencial del 20% de impuesto de renta o a la exención del beneficio neto.
- Exclusión del régimen: Pasará automáticamente a ser contribuyente del régimen ordinario de renta.
- Restricción de reingreso: Deberá esperar un periodo de 3 años para poder solicitar una nueva calificación en el régimen especial.
- Efecto en donantes: Los aportantes perderán el derecho a deducir o descontar fiscalmente sus donaciones.
📋 Requisitos y Documentos Obligatorios
El proceso exige anexar en formato PDF (máximo 9 MB por archivo) la información financiera y operativa del año anterior:
- Estados financieros de la entidad y dictamen del revisor fiscal (si aplica).
- Informe anual de resultados o de gestión que evalúe los proyectos ejecutados.
- Certificación de requisitos firmada por el representante legal y el revisor fiscal o contador.
- Copia de los estatutos vigentes y del acta de la asamblea general.
- Acta de asamblea donde se apruebe expresamente la distribución y reinversión del beneficio neto o excedente.
- Certificado de antecedentes judiciales de los miembros de la junta directiva y fundadores.
💻 Pasos para Realizar la Actualización
- Verificar el RUT: El documento debe incluir obligatoriamente el código «04 – Régimen Tributario Especial».
- Diligenciar formatos en el prevalidador: Usar las herramientas de la DIAN para cargar el Formato 2530 (Información de Fundadores) y el Formato 2531 (Información de Directivos y cargos de control). Si no hubo cambios frente al año anterior, el sistema permite seleccionar los registros existentes.
- Reportar anexos opcionales: Cargar los formatos 2532 (Información de Donaciones) y 2533 (Asignaciones Permanentes) solo si la ESAL los ejecutó en el periodo fiscal.
- Radicar el Formato 5245: Ingresar al Servicio Informático Electrónico DIAN, completar la información financiera, adjuntar los soportes y firmar electrónicamente el formulario hasta constatar la marca de agua «PRESENTADO».
- Monitorear comentarios: Revisar la plataforma durante el periodo de exposición pública por si la sociedad civil remite observaciones que deban ser respondidas para salvar el proceso.
La entidad reguladora habilitó una guía detallada en su sección de Presentación de Solicitudes RTE – DIAN para facilitar el diligenciamiento paso a paso de los formularios en línea.